Question

跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做

是不是跨年度后，发现会计分录错误，都应该通过以前年度损益调整科目？不能用红字分录冲回，再填一张蓝字分录补上吗？

Answer 1

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：

第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

　　不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后 以前年度损益调整 科目为0.

　　也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）
　　借：其他应收款 100
　　贷：以前年度损益调整——管理费用 100
　　借：以前年度损益调整——所得税费用 25
　　贷：应交税费——应交所得税 25
　　借：以前年度损益调整 75
　　贷：利润分配——未分配利润 75
　　借：利润分配——未分配利润 11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）
　　贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5
　　——任意盈余公积 3.75
　　由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

Answer 2

跨年度出现会计分录出现问题，如果出现的错误是不涉及到损益类科目的，是不需要通过以前年度损益来调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账。如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。

追问

跨年度　所有者权益类，成本类，资产类，负债类的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。这样理解，对吧、

追答

成本类会涉及到损益类科目，因为成本做错了，势必也会间接的照成主营业务成本出现错误。如果是成本类科目中一些二级科目之间的运转出现问题，并不会涉及到成本改动就不需要做以前年度损益调整，只需要做红字冲红，做一张正确的即可。